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Körperschaftsteuer Premium
In diesem Kurs lernen Sie, wie eine Körperschaftsteuererklärung zu erstellen ist. Die Details zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens werden ausführlich erläutert. Die Thematik wird durch die gesonderte Ermittlung des steuerlichen Einlagekontos sowie die Berechnung der Körperschaftsteuerrückstellung abgerundet.
Inhalte:
Modul 1: Grundlagen
Körperschaftsteuertarifverlauf
Trennungsprinzip: Kapitalgesellschaften und Anteilseigner
Körperschaftsteuersubjekte, insbesondere Kapitalgesellschaften
Unbeschränkte KSt-pflicht, beschränkte KSt-pflicht
Einkunftsart einer Kapitalgesellschaft
Anzuwendende Regelungen KStG, EStG
Erhebung der Körperschaftsteuer, insbesondere auch abweichendes Wirtschaftsjahr
KSt-schuld, Nachzahlung-Erstattung
Modul 2: Steuerbilanzgewinn-Zu versteuerndes Einkommen: Außerbilanzielle Hinzurechnungen
Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
Ableitung des steuerlichen Jahresüberschusses/-fehlbetrags aus dem Bilanzgewinn/-verlust
Nichtabzugsfähige Betriebsausgaben (Geschenke, Bewirtungsaufwendungen, Verpflegungsmehraufwand, Gästehäuser, Nichtabzugsfähige KSt + Soli, Nichtabzugsfähige GewSt, Erstattung von nichtabzugsfähigen Steuern, Nichtabzugsfähige Kapitalertragsteuer, Spenden, Aufsichtsrats- und Verwaltungsvergütung, Zinsschrankenregelung
Verdeckte Gewinnausschüttungen: Auswirkung auf Ebene der Kapitalgesellschaft und Ebene der Anteilseigner
Modul 3: Steuerbilanzgewinn-Zu versteuerndes Einkommen: Außerbilanzielle Kürzungen, Verluste, Rückstellungsberechnung, steuerliches Einlagekonto
Nicht der Besteuerung unterliegende Investitionszulage nach dem Investitionszulagengesetz
Verdeckte Einlagen
Steuerfreie Einkünfte nach § 8b KStG und pauschale Hinzurechnung nach § 8b Abs.3 und 5 KStG, Insbesondere Dividendenprivileg und Streubesitzdividende sowie Anteilsverkäufe
Verlustabzug, insbesondere Verlustrücktrag und Verlustvortrag
Einschränkung des Verlustabzugs nach § 8c KStG
Berechnung der KSt-Rückstellung und des endgültigen Steuerbilanzgewinnes
Steuerliches Einlagekonto
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