Grundlagen des Internationalen Steuerrechts
Dieser Kurs setzt voraus, dass Sie bereits Kenntnisse zur ertragsteuerlichen Beurteilung von grenzüberschreitenden Vorgängen besitzen. Es stehen Ihnen Fallübungen auf unterschiedlichen Niveaustufen zur Verfügung. Nach Abgabe der Tests erhalten Sie eine prozentuale Auswertung der erzielten Ergebnisse.
Inhalte:
Modul 1: Grundlagen
- Grenzüberschreitende Vorgänge
- Ursachen für die Doppelbesteuerung
- Bedeutung des OECD-Musterabkommens
- Verhältnis DBA-Recht zum nationalen Recht
- Prüfschema für grenzüberschreitende Vorgänge
- DBA-Abkommensberechtigung
- Artikel mit „offener“ und „geschlossener Regel“
- Die einzelnen Einkunftsarten des DBA
Modul 2: Freistellung- und Anrechnungsmethode
- Anwendung und Folgen der Freistellungsmethode
- Einkommensteuer: Freistellungsmethode und Progressionsvorbehalt
- Anwendung und Folgen der Anrechnungsmethode
- Ausländische Verluste, § 2a EStG
Modul 3: Beschränkte Einkommensteuerpflicht
- Grundlagen
- Besteuerung bei Veranlagung
- Besteuerung bei Quelleneinkünften
Modul 4: Unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht
- Kein DBA
- DBA mit Freistellung
- DBA mit Anrechnung
- Sonderfall der grenzüberschreitenden Dividende, insbesondere § 8b KStG
- Quellensteuerbegrenzung durch DBA bzw. Mutter-Tochter-Richtlinie
- Sonderfall der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften durch Kapitalgesellschaften
- Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht, Veranlagung bzw. Quelleneinkünfte
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