Grundlagen des Internationalen Steuerrechts Premium
Die Ertragsteuerbelastung von grenzüberschreitenden Vorgänge spielt in der Praxis eine große Rolle. Lernen Sie hierzu Inbound-Vorgänge und Outbound Vorgänge kennen. Beurteilen Sie an Hand von Doppelbesteuerungsabkommen, wie die Doppelbesteuerung vermieden bzw. gemildert wird.
Wir vermitteln das Wissen durch folgende digitale Lernmedien:
Videoaufzeichnungen, die den Präsenzunterricht simulieren
Skripte/Folien zu den Videoaufzeichnungen
Webbased-trainings mit ausführlichen Lösungserläuterungen
Inhalte:
Modul 1: Grundlagen
- Grenzüberschreitende Vorgänge
- Ursachen für die Doppelbesteuerung
- Bedeutung des OECD-Musterabkommens
- Verhältnis DBA-Recht zum nationalen Recht
- Prüfschema für grenzüberschreitende Vorgänge
- DBA-Abkommensberechtigung
- Artikel mit „offener“ und „geschlossener Regel“
- Die einzelnen Einkunftsarten des DBA
Modul 2: Freistellung- und Anrechnungsmethode
- Anwendung und Folgen der Freistellungsmethode
- Einkommensteuer: Freistellungsmethode und Progressionsvorbehalt
- Anwendung und Folgen der Anrechnungsmethode
- Ausländische Verluste, § 2a EStG
Modul 3: Beschränkte Einkommensteuerpflicht
- Grundlagen
- Besteuerung bei Veranlagung
- Besteuerung bei Quelleneinkünften
Modul 4: Unbeschränkte und beschränkte Körperschaftsteuerpflicht
- Kein DBA
- DBA mit Freistellung
- DBA mit Anrechnung
- Sonderfall der grenzüberschreitenden Dividende, insbesondere § 8b KStG
- Quellensteuerbegrenzung durch DBA bzw. Mutter-Tochter-Richtlinie
- Sonderfall der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften durch Kapitalgesellschaften
- Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht, Veranlagung bzw. Quelleneinkünfte
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